莲花山粤海度假村有限公司位于番禺区石楼镇西门路123号莲花山旅游区山顶,现有粤海度假村关于开展法人离任审计工作项目向社会公开询价,报价投送地址:广州市番禺区莲花山旅游区内莲花山粤海度假村财务部。
一、项目内容:
就广州市番禺莲花山粤海度假村法定代表人离任开展审计工作并出具离任审计报告,审计内容期间2008年2月1日至2021年3月23日。
二、项目要求:
1、离任审计报告出具时间:2021年12月31日前完成审计工作并提交离任审计报告。(附审计报告范文参考稿)
2、报价截止时间:2021年10月26日
联系人:陈小姐 联系电话:020-84862788转2680
广州市审计局
审计报告
(文号)
被审计单位:×××(被审计领导人员所在单位)
被审计领导人员:×××(被审计领导人员职务)×××同志
审计项目:×××同志任×××(被审计领导人员职务)期间经济责任审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)的规定,受市委组织部《关于×××同志任期经济责任审计的通知》(文号)的委托,广州市审计局派出审计组,自××××年××月××日至××月××日,对×××(被审计领导人员姓名)同志××××年××月××日至××月××日任××××(被审计领导人员所在单位)×××(被审计领导人员职务)期间经济责任履行情况进行了审计。(被审计领导人员所在单位)【及各有关单位】和×××(被审计领导人员姓名)同志对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。广州市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
(审计依据、审计范围和内容应当与审计通知书保持一致。)
一、基本情况
(一)被审计单位基本情况
×××(被审计领导人员所在单位)是……(本部分简要概述被审计单位的组织结构;职责范围、业务活动及其目标;相关财务管理体制和业务管理体制等。)
×××(被审计领导人员名称)同志于××××年××月××日任×××(被审计领导人员所在单位)×××(被审计领导人员职务),至××××年××月××日离任,任职时间××年××个月。×××(被审计领导人员职务)同志的职责范围是:……(例如:主管单位人事和财务等工作,兼任【分管】……)。
(二)审计基本情况
本次审计了××等×个单位,【延伸审计了××等×个单位】。【审计抽查资产总额为××万元,占自报资产总额××%。】
【审计过程中使用了审计抽样、内部控制测试、分析性复核和计算机辅助审计等技术方法】。审计期间,广州市审计局召开了有××××(相关部门、单位、人员)参加的座谈会,听取了×位公司领导以及部分部门、属下单位负责人的意见,向市纪委、市委组织部【市国资委、市财政局、市人事局】征询了×××同志的相关信息,查阅了×××同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关的【股东大会】【董事会】等会议、专题会议的会议记录、纪要等文件资料,并就相关问题向有关人员进行了查询。
(说明:
1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息,如被审计单位性质、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关内部控制及信息系统情况;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
3.一般不得引用未经审计核实的数据,如必须引用,应当注明来源。)
二、履行经济责任的主要业绩和审计评价
××××××××××××(总体情况说明,简要概述×××同志任职以来采取主要的措施及取得的主要业绩)。
(一)贯彻落实科学发展观,遵守有关经济法律法规、实现企业战略规划、经营目标、可持续发展情况。
(可从被审计领导人员任职期间,贯彻落实中央、地方各项优化国有经济结构布局、促进企业自主创新、深化企业改革、促进资源节约、落实扩大内需、节能降耗等重大政策措施,企业经营发展目标的实现情况、政府和企业主管部门制定的目标责任制完成情况、企业经营发展战略和重大措施的制定情况及其效果等方面进行评价)。
审计了××公司××年××月至××年××月贯彻执行××××的情况,【××公司【集团】通过采取×××、×××等措施,贯彻落实国家重点产业调整和振兴规划、加快产业结构升级和经济发展方式转变等宏观经济政策,促进企业经营发展。】
……
(二)财务收支的真实、合法和效益及国有资产保值增值情况。
(可从被审计领导人员任职期间,企业总体的经济指标实现情况,财务收支及国有资产状况,投入产出能力,盈利能力,偿债能力,国有资产保值增值,资产质量、资产、负债、损益的真实、完整、合法性等方面进行评价。)
审计了××公司总部,以及×××、×××等×家所属全资子公司和控股子公司××××年至××××年资产、负债和损益情况。【公司总部和×家所属公司采取×××、×××等措施,加强财务收支管理。据财务报表反映,公司总部和×家所属公司××××年主营业务收入××万元,比××××年增长××;利润总额××万元,比××××年增长××;净资产收益率为××%,比××××年增长××,国有资产保值增值率××%,比××××年增长××……。】
……
(三)制定和执行重大经济决策情况。
(可从被审计领导人员任职期间,企业内部重大经济决策机制的建立情况、“三重一大”事项是否按照规定的范围、程序进行决策,决策后是否按规定组织实施和监督检查等方面进行评价。)
根据××公司实际情况,审计抽查了公司总部以及××家所属全资子公司和控股子公司××××年××月至××××年××月××项重大经济决策,【其中:投资额××万元以上的重大投资和工程项目决策××项,××万元以上的重大资本运作决策××项,××万元以上的重大资产处置决策××项,××万元以上的重大采购决策××项,××万元以上的重大担保借款决策××项,其他重大经济决策××项。审计抽查结果显示,×××项目、×××项目等××项重大经济决策, 涉及金额××万元(占抽查总金额××%),符合国家有关法律法规和方针政策,决策程序符合有关管理制度规定,决策得到有效执行并实现预期目标。如×××,×××,×××。】
……
(四)企业内部管理情况。
(可从被审计领导人员任职期间,企业内部财务管理,业务管理和风险管理的情况,各项内部控制制度的建立和执行情况,公司履行出资人经济管理和监督职责情况,对下属企业经营业务活动的管理监督等方面进行评价。)
审计抽查了××公司××年××月至××年××月内部控制制度的建立和执行,【该公司建立了董事会、监事会、高级管理层为主的企业法人治理结构。×××同志任职期间,该公司制定和修订了××项内部控制制度,包括经济决策管理、财务管理、资产管理和风险控制等方面。新制定和修订的内部控制制度数量,占该公司现行内部内部控制制度总数量的××%;该公司通过采取×××、×××等措施,对所属全资子公司和控股子公司履行出资人经济管理和监督职责。……】
……
(五)国有资本经营收入上缴、管理使用情况。
(可从被审计领导人员任职期间,企业对国有资本经营收入上缴情况,国有资本经营收入支持项目是否做到专款专用,有无挤占挪用等情况进行评价。)
审计抽查了××公司××××年××月至××××年××月国有资本经营收入上缴、管理情况,【××公司××××年××月至××××年××月共上缴国有资本经营收入××万元,占应缴国有资本经营收入的××%;使用××拨入的专项资金××万元,取得了××成效……】
……
(六)×××同志在履行经济责任过程中遵守有关廉洁从业规定情况。
(可从群众反映问题的核实情况和遵守有关廉政规定情况等方面进行评价。)
审计期间,广州市审计局没有收到有关×××同志的举报材料。在本次审计范围内,经对××局提供的20××年度20××年至20××年的财务报告、会计账表、会计凭证及相关资料的审计,未发现×××同志存在个人违反财经法纪的问题。
【或:审计期间,广州市审计局收到有关×××同志的举报材料×件,并对有关举报事项进行了核实。在本次审计范围内,发现×××同志存在以下个人经济问题:1.×××。2.×××。】
审计结果表明,×××公司【集团】及相关单位提供的会计资料【真实】【基本真实】【不能真实】地反映财务收支情况,财务收支活动【较好地遵守了】【基本遵守了】【未能遵守】有关财经法规。审计同时发现,×××公司【集团】存在×××、×××等【重大违纪违规】问题,在本次审计范围内,没有发现×××同志存在个人经济问题【×××同志存在×××、×××等个人经济问题】。
(说明:
1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计领导履行经济责任情况及其所在单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。评价段中(一)至(六)项分类供参考,审计人员可根据实际情况进行增删。
3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。
6.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。)
三、审计结果
(审计人员应先按审计内容的性质对问题分类,再按问题性质的严重程度和涉及金额大小的顺序逐项列示。下列情况的分类根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以下简称《规定》)有关审计内容进行划分,供审计人员参考)
(一)贯彻落实科学发展观,遵守有关经济法律法规、实现企业战略规划、经营目标、可持续发展方面。
(可从企业是否存在违反相关法律法规的问题、企业发展过程中存在的风险等方面进行分类反映)
【产能过剩风险较大。××公司2010年××产能将达到×××万吨,产能过剩风险较大。×××同志对此负有××责任。】
【自主创新能力不足。××××,×××同志对此负有××责任。】
【主营业务不够突出、资产负债率过高……】
(二)财务收支的真实、合法和效益及国有资产保值增值方面。
(可从企业经营损益、资产保值增值、财务管理等方面进行分类反映)
【损益方面。××公司××××年少计收入共计××万元,
该问题是公司总部财务部门违规进行财务核算所致,×××同志不具体分管公司财务工作,×××同志对此负有领导责任。】
【资产、负债及国有资产保值增值方面。审计发现××公司××××年接受××公司破产后并入的土地××亩,未按照规定进行评估,导致土地使用权的评估价值减少××万元。×××同志对此负有××责任。】
……
(三)制定和执行重大经济决策方面。
(可从制度建设、执行等方面对问题进行分类反映)
【该公司没有制定公司董事会议事规则、重大决策程序规定等制度,×××同志对此负有××责任。】
【×××项目、×××项目等××项重大经济决策, 涉及金额××万元,决策程序不符合公司董事会议事规则等决策管理制度的规定,并造成国有资产(资金、资源)损失浪费××万元。×××同志对此负有××责任。】
……
(四)企业内部管理方面。
(可从内部制度建设、执行、履行出资人经济管理和监督职责情况等方面对问题进行分类反映)
【未建立和实施内部审计制度。由于×××同志具体分管××公司内部财务、审计工作,对此负有主管责任。】
【未严格执行对外投资审批管理制度,涉及金额共计××万元。如所属××分公司××××年××月未报经公司总部批准,自行决定出资购买××万元的××资产。该问题是××分公司执行对外投资审批管理制度不严格和公司总部对其监管不力所致,该公司由×××同志分管,×××同志对此负有主管责任。】
……
(五)国有资本经营收入上缴、管理使用方面。
【未足额上缴国有资本经营收入。×××同志对此负有××责任。】
……。
(六)×××同志在履行经济责任过程中遵守有关廉洁从业规定方面。
【审计期间,广州市审计局收到有关×××同志的举报材料×件,并对有关举报事项进行了核实。在本次审计范围内,发现×××同志存在以下个人经济问题:
1.×××。
上述事项由××同志××××,×××同志对此负有直接责任。】
……
(七)【其他需要规范【关注】的问题】
(此部分主要反映对被审计领导干部(人员)所在地区、单位可能造成较大影响的在改革发展过程中发生的难以界定责任的个别问题,或者与被审计领导人员履行经济责任不直接相关的个别问题以及其他需要披露的个别事项。)
1.
2.
……
上述问题定性和处理的法规依据、责任界定、具体处理意见,详见《审计发现问题汇总表》。
(说明:
1.此部分反映领导干部应承担经济责任的相关问题,包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。“其他需要规范关注的问题”主要是根据实际情况适当反映领导干部不需承担经济责任,但对所在地区、部门、单位有较大影响,今后应按规定进行规范或关注的个别问题,对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题可以根据实际情况在此予以反映。
2. 对审计发现问题可按以下层次简要表述:(1)领导干部履行经济责任情况;(2)审计发现问题的事实及定性(3)界定领导干部负有的责任及理由。
审计发现问题的定性及依据、处理或处罚意见及依据、责任界定及依据等应在《审计发现问题汇总表》予以全面反映。反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的,一般应填写违法违规事实、定性及处理处罚的依据和意见、责任界定的依据及理由等;反映影响绩效的突出问题的,一般应表述事实、标准、原因、后果,以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的,一般应填写有关缺陷情况、后果及改进意见。
3.审计发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题,一般列在当年查出的问题之后。
4.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。
5.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般可填写为“此问题***(审计机关全称或者规范简称)已(将)移送*******处理”。
6.上述问题分类供参考,审计人员可根据实际情况进行增删。)
【四、审计建议】
对审计发现的违反国家规定的财务收支问题,广州市审计局已【将】依法下达审计决定。【对审计发现的×××、×××等问题,广州市审计局已专题上报市政府。】同时,对××公司和×××同志提出以下建议(如果是离任审计,则写为对××公司提出以下建议):
(一)××××××。×××,×××。
(二)××××××。×××,×××。
(三)××××××。×××,×××。
(说明:
1.应围绕审计发现的主要问题,提出有针对性的建议。
2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。
3.审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。
4.审计建议的对象一般为被审计领导人员及其所在单位。如果还需要与其他有关单位共同整改的,应建议被审计领导人员及其所在单位商有关单位共同研究解决。)
×××同志(被审计领导人员)如果对本报告有异议,可以在本报告送达之日起30日内向广州市审计局申诉,广州市审计局自收到申诉之日起30日内作出复查决定;×××同志对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30内向广东省审计厅【××局(上一级审计机关)】申请复核。
对本次审计发现的问题,请××(被审计单位)自收到本报告之日起××日(审计机关根据具体情况确定)内,将整改情况书面报告广州市审计局,并在收到本报告5个工作日内落实审计整改责任人(一般为单位负责人)和联系人,并将联系方式函告广州市审计局整改执法监督处。
审计局(盖章)
××××年××月××日
模板使用说明:
1.模板内所反映的基本情况、主要业绩、审计查出问题等仅为举例说明,不包含所有审计内容或审计查出问题,审计人员应根据实际情况参考使用。
2.模板内()表示注释;【】表示可选择项。